The role of fiscal control in reducing tax evasion
DOI:
https://doi.org/10.26436/hjuoz.2022.10.3.899Keywords:
Key words: Fiscal control, tax, tax evasionAbstract
The research aims to verify the role of fiscal control in tax evasion. The research community included employees in tax departments in Dohuk Governorate. The study relied on the questionnaire form as a main tool for collecting field data. The sample included (57) employees in those departments, and the data was analyzed through Spss programs and using statistical tools, the sample opinions were analyzed about the research variables
The research concluded that there are moral levels of tax evasion among taxpayers in the governorate and the existence of an inverse correlation between each of the fiscal control and tax evasion, as the fiscal control has a moral effect in reducing the levels of tax evasion, and the study recommended the need to pay attention to other aspects that would reduce the levels of tax evasion as well Suggesting some future studies on other factors that were not covered by the research.
References
1- العنبكي ،هيثم علي ، مازن هيثم الشيخلي، 2016، أتمتة الانظمة الرقابية للحد من التهرب الضريبي في العراق، كلية بغداد للعلوم الاقتصادية الجامعة،مجلة القادسية للعلوم الادارية والاقتصادية مجلد18 عدد3.
2- الربيعي ، د.خلود هادي عبود ،أرشد مكي رشيد، 2013، تقويم دور نظام المعلومات في الحد من التهرب الضريبي،مجلة دراسات محاسبية ومالية ،العراق ،المجلد 8 عدد24،.
3- بلول ، فهيمة ، مجمد قلي،2018، الرّقابة الجبائية بين حتميّة الحفاظ على موارد الخزينة العمومية وضرورة حماية حقوق المكلّفين بالضريبة، مجلة الاجتهاد للدراسات القانونية والاقتصادية ، مجلد7 عدد6،.
4- عبدالله، قاسم محمد ، نجم عبد عليوي، التهرب الضريبي في العراق : الأسباب وسبل المعالجة دراسة تطبيقية في الهيئة العامة للضرائب فرع الديوانية،المجلد13 عدد3، 2011.
5- فريجات ،إسماعيل ،2015، الإطار القانوني للرقابة الجبائية، الملتقى الوطني حول الرقابة الجبائية في الجزائر، جامعة 29/8 اكتوبر .
6- أسماء، بولحبال،2015،أهمية الرقابة الجبائية الداخلية في النظام الجبائي الجزائري، الملتقى الوطني حول الرقابة الجبائية في الجزائر، 29/8 اكتوبر.
7- محمد، خالد المهایني ، 2010، التهرب الضریبي وأسالیب مكافحته، المنظمة العربیة للتنمیة الاداریة، جامعة الدول العربیة،القاهرة.
8- صاري ،إسماعيل ،2014، تشخيص الرقابة الجبائية و سبل تفعيله ادراسة عن مديرية الضرائب لولاية المدية"، مجلة الجزائرية للاقتصاد و المالية، جامعة فرحا عباس، سطيف، العدد10،.
9- القيسي، سهاد كشكول عبد، 2013. التهرب الضريبي و أثره على التنمية الاقتصادية في العراق. مجلة دراسات محاسبية و مالية،مج. 8، ع. 24.
10- فاضل ،محمد عزت,2019، الرقابة الجبائية الاتحادية فيمجال الضرائب وسبل إصلاحها، مجلة العلوم القانونية، كلية القانون -جامعة بغداد ، العدد الثاني-2019222 .
ثانيا/رسائل واطاريح
1. مبروك ،غزوة ، 2016، فعالية الرقابة الجبائية كأداة للحد من التهرب الضريبي، رسالة ماجستير، كلية العلوم الاقتصادية والتجارية، جامعة محمد خضير، الجزائر.
2. فريدة ، بوسبعين ، 2012، تقنيات الرقابة الجبائية في الحد من التهرب الضريبي، رسالة ماجستير، معهد العلوم الاقتصادية والتجارية علوم التيسير، البويرة ،.
3. أبوسنينة ،طارق حمدي حمدان ،2008، العوامل المؤثرة في التهرب الضريبي وعلاقتها بمكتب التدقيق والمحاسبة والشركات الصناعية، رسالة ماجستير، الاردن،.
4. آمنة ،حمداوي،2018، دور الرقابة الجبائية في الحد من التهرب الضريبي، رسالة الماجستير، الجزائر.
5. العتابي، د. حسين عاشور جبر،2018 ، فيصل سرحان عبود العزاوي، التخطيط للحد من ظاهرة التهرب الضريبي من خلال تنمية عدالة توزيع الأعباء الضريبية على المكلفين(بحث تطبيقي في الهيئة العامة للضرائب في العراق)، رسالة ماجستير.
6. ذبيح ، لياس قلاب، 2010، مساهمة التدقيق المحاسبي في دعم الرقابة الجبائية، رسالة ماجستير أم البواقين.
7. جمعة ،محمد عبدالله محمود ،2005، التهرب الضريبي لدى أصحاب المهن الحرة في مدينة جنين (أسبابه وطرق معالجته)، راسلة ماجستير،فلسطين،.
8. عيساوي ،عبدالقادر،بلعروسي سيدي محمد، 2016، الامتيازات الجبائية لتحفيز الاستثمار الخاص في الجزائردراسة حالة – ANSEJ، رسالة ماجستير، الجزائر,.
9. النجار، سرمد,2003، التهرب الضريبي وآثاره الاقتصادية في الدول العربية ، رسالة ماجستير، المستنصرية.
10. العياشي ،عجلان ،2005، ترشيد النظام الجبائي الجزائري في مجال الوعاء والتحصيل،رسالة الماجستير في القانون، كلية الحقوق، جامعة الجزائر.
11. بلخوخ عیسى،2004، الرقابة الجبائیة كأداة لمحاربة التهرب والغش الضریبي، رسالة ماجستیر في العلوم الاقتصادیة، قسم العلوم الاقتصادیة ،جامعة باتنة.
12. المحارمة،وصفي،2003،اسباب التهرب من ضريبة الدخل في المملكة العربية الاردنية الهاشمية واثاره الاقتصادية،رسالة ماجستير غير منشورة ،جامعة سودان، العلوم والتكنولوجيا ، الخرطوم،.
13. احمد ، بايز سعيد ، 2017،دور اختلاف طبيعة الوحدة الحاسبية في التحاسب الضريبي، رسالة ماجستير، اقليم كوردستان العراق.
14. صبري ،هيفي عزيز ،2017، صناديق الثروة السيادية ودورها في تمويل اقتصاديات الدول النفطية، رسالة ماجستير، دراسة حالة ،اقليم كوردستان العراق،.
15. سليمة،فريحات،2018، جريمة الغش الضريبي، كلية الحقوق والعلوم السياسية، جزائر،.
16. التحافي،عبد الوهاب، 2001،التهرب الضريبي تحليله ومعالجته،بحث مقدم للهيئة العامة، المؤتمر الاول،العراق،
ثالثا/الكتب
1- شباط ،يوسف،2010 ، المالية العامة والتشريع المالي، كلية الحقوق، جامعة دمشق.
2- الخطيب ، خالد شحادة ، محمد خالدالمهاني،محمد خالد الحريري، 2014، اقتصاديات المالية العامة والتشريع الكمركي.
3- الوادي،محمودحسين، زكريا عزام احمد،2007،المالية العامة والنظام المالي في الاسلام، دار الميسرة للنشر.
4- يونس، منصور ميلاد، 2004، مبادئ المالية العامة، المؤسسة الفنية للطباعة والنشر، ليبيا.
المصادر الاجنبية:
1- zhuk ,Olha, 2018, Tax control in the system of taxes admistraton, Journal of Vasyl Stefanyk Precarpathian National University, Vol. 5, No. 3-4http://jpnu.pu.if.ua.
2-L.kohler,1972,A dictionary for account aunts new Delhi.
3- Melville,Alan, 2011,Taxation Finance ACT, PreticeHall, UK.
4- Benkraiem, R., Uyar, A., Kilic, M., & Schneider, F. (2021). Ethical behavior, auditing strength, and tax evasion: A worldwide perspective. Journal of International Accounting, Auditing and Taxation, 43, 100380.
5- Di Gioacchino, D., & Fichera, D. (2020). Tax evasion and tax morale: A social network analysis. European Journal of Political Economy, 65, 101922.
مواقع الانترنيت
1- https://www.law.cornell.edu/wex/tax_evasion
2- https://en.wikipedia.org/wiki/Tax
2- الربيعي ، د.خلود هادي عبود ،أرشد مكي رشيد، 2013، تقويم دور نظام المعلومات في الحد من التهرب الضريبي،مجلة دراسات محاسبية ومالية ،العراق ،المجلد 8 عدد24،.
3- بلول ، فهيمة ، مجمد قلي،2018، الرّقابة الجبائية بين حتميّة الحفاظ على موارد الخزينة العمومية وضرورة حماية حقوق المكلّفين بالضريبة، مجلة الاجتهاد للدراسات القانونية والاقتصادية ، مجلد7 عدد6،.
4- عبدالله، قاسم محمد ، نجم عبد عليوي، التهرب الضريبي في العراق : الأسباب وسبل المعالجة دراسة تطبيقية في الهيئة العامة للضرائب فرع الديوانية،المجلد13 عدد3، 2011.
5- فريجات ،إسماعيل ،2015، الإطار القانوني للرقابة الجبائية، الملتقى الوطني حول الرقابة الجبائية في الجزائر، جامعة 29/8 اكتوبر .
6- أسماء، بولحبال،2015،أهمية الرقابة الجبائية الداخلية في النظام الجبائي الجزائري، الملتقى الوطني حول الرقابة الجبائية في الجزائر، 29/8 اكتوبر.
7- محمد، خالد المهایني ، 2010، التهرب الضریبي وأسالیب مكافحته، المنظمة العربیة للتنمیة الاداریة، جامعة الدول العربیة،القاهرة.
8- صاري ،إسماعيل ،2014، تشخيص الرقابة الجبائية و سبل تفعيله ادراسة عن مديرية الضرائب لولاية المدية"، مجلة الجزائرية للاقتصاد و المالية، جامعة فرحا عباس، سطيف، العدد10،.
9- القيسي، سهاد كشكول عبد، 2013. التهرب الضريبي و أثره على التنمية الاقتصادية في العراق. مجلة دراسات محاسبية و مالية،مج. 8، ع. 24.
10- فاضل ،محمد عزت,2019، الرقابة الجبائية الاتحادية فيمجال الضرائب وسبل إصلاحها، مجلة العلوم القانونية، كلية القانون -جامعة بغداد ، العدد الثاني-2019222 .
ثانيا/رسائل واطاريح
1. مبروك ،غزوة ، 2016، فعالية الرقابة الجبائية كأداة للحد من التهرب الضريبي، رسالة ماجستير، كلية العلوم الاقتصادية والتجارية، جامعة محمد خضير، الجزائر.
2. فريدة ، بوسبعين ، 2012، تقنيات الرقابة الجبائية في الحد من التهرب الضريبي، رسالة ماجستير، معهد العلوم الاقتصادية والتجارية علوم التيسير، البويرة ،.
3. أبوسنينة ،طارق حمدي حمدان ،2008، العوامل المؤثرة في التهرب الضريبي وعلاقتها بمكتب التدقيق والمحاسبة والشركات الصناعية، رسالة ماجستير، الاردن،.
4. آمنة ،حمداوي،2018، دور الرقابة الجبائية في الحد من التهرب الضريبي، رسالة الماجستير، الجزائر.
5. العتابي، د. حسين عاشور جبر،2018 ، فيصل سرحان عبود العزاوي، التخطيط للحد من ظاهرة التهرب الضريبي من خلال تنمية عدالة توزيع الأعباء الضريبية على المكلفين(بحث تطبيقي في الهيئة العامة للضرائب في العراق)، رسالة ماجستير.
6. ذبيح ، لياس قلاب، 2010، مساهمة التدقيق المحاسبي في دعم الرقابة الجبائية، رسالة ماجستير أم البواقين.
7. جمعة ،محمد عبدالله محمود ،2005، التهرب الضريبي لدى أصحاب المهن الحرة في مدينة جنين (أسبابه وطرق معالجته)، راسلة ماجستير،فلسطين،.
8. عيساوي ،عبدالقادر،بلعروسي سيدي محمد، 2016، الامتيازات الجبائية لتحفيز الاستثمار الخاص في الجزائردراسة حالة – ANSEJ، رسالة ماجستير، الجزائر,.
9. النجار، سرمد,2003، التهرب الضريبي وآثاره الاقتصادية في الدول العربية ، رسالة ماجستير، المستنصرية.
10. العياشي ،عجلان ،2005، ترشيد النظام الجبائي الجزائري في مجال الوعاء والتحصيل،رسالة الماجستير في القانون، كلية الحقوق، جامعة الجزائر.
11. بلخوخ عیسى،2004، الرقابة الجبائیة كأداة لمحاربة التهرب والغش الضریبي، رسالة ماجستیر في العلوم الاقتصادیة، قسم العلوم الاقتصادیة ،جامعة باتنة.
12. المحارمة،وصفي،2003،اسباب التهرب من ضريبة الدخل في المملكة العربية الاردنية الهاشمية واثاره الاقتصادية،رسالة ماجستير غير منشورة ،جامعة سودان، العلوم والتكنولوجيا ، الخرطوم،.
13. احمد ، بايز سعيد ، 2017،دور اختلاف طبيعة الوحدة الحاسبية في التحاسب الضريبي، رسالة ماجستير، اقليم كوردستان العراق.
14. صبري ،هيفي عزيز ،2017، صناديق الثروة السيادية ودورها في تمويل اقتصاديات الدول النفطية، رسالة ماجستير، دراسة حالة ،اقليم كوردستان العراق،.
15. سليمة،فريحات،2018، جريمة الغش الضريبي، كلية الحقوق والعلوم السياسية، جزائر،.
16. التحافي،عبد الوهاب، 2001،التهرب الضريبي تحليله ومعالجته،بحث مقدم للهيئة العامة، المؤتمر الاول،العراق،
ثالثا/الكتب
1- شباط ،يوسف،2010 ، المالية العامة والتشريع المالي، كلية الحقوق، جامعة دمشق.
2- الخطيب ، خالد شحادة ، محمد خالدالمهاني،محمد خالد الحريري، 2014، اقتصاديات المالية العامة والتشريع الكمركي.
3- الوادي،محمودحسين، زكريا عزام احمد،2007،المالية العامة والنظام المالي في الاسلام، دار الميسرة للنشر.
4- يونس، منصور ميلاد، 2004، مبادئ المالية العامة، المؤسسة الفنية للطباعة والنشر، ليبيا.
المصادر الاجنبية:
1- zhuk ,Olha, 2018, Tax control in the system of taxes admistraton, Journal of Vasyl Stefanyk Precarpathian National University, Vol. 5, No. 3-4http://jpnu.pu.if.ua.
2-L.kohler,1972,A dictionary for account aunts new Delhi.
3- Melville,Alan, 2011,Taxation Finance ACT, PreticeHall, UK.
4- Benkraiem, R., Uyar, A., Kilic, M., & Schneider, F. (2021). Ethical behavior, auditing strength, and tax evasion: A worldwide perspective. Journal of International Accounting, Auditing and Taxation, 43, 100380.
5- Di Gioacchino, D., & Fichera, D. (2020). Tax evasion and tax morale: A social network analysis. European Journal of Political Economy, 65, 101922.
مواقع الانترنيت
1- https://www.law.cornell.edu/wex/tax_evasion
2- https://en.wikipedia.org/wiki/Tax
Downloads
Published
2022-09-24
How to Cite
Salman, S. (2022). The role of fiscal control in reducing tax evasion. Humanities Journal of University of Zakho, 10(3), 778–794. https://doi.org/10.26436/hjuoz.2022.10.3.899
Issue
Section
Humanities Journal of University of Zakho
License
Copyright (c) 2022 sheeyma amin
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
Authors who publish with this journal agree to the following terms:
- Authors retain copyright and grant the journal right of first publication with the work simultaneously licensed under a Creative Commons Attribution License [CC BY-NC-SA 4.0] that allows others to share the work with an acknowledgment of the work's authorship and initial publication in this journal.
- Authors are able to enter into separate, additional contractual arrangements for the non-exclusive distribution of the journal's published version of the work, with an acknowledgment of its initial publication in this journal.
- Authors are permitted and encouraged to post their work online.
